Welke fiscale subsidies?
- WBSO (Wet Bevordering Speur en Ontwikkelingswerk)
De faciliteit van de WBSO is samengevat beschikbaar voor:
- de ontwikkeling van technisch nieuwe (onderdelen van) fysieke producten, fysieke productieprocessen of software; en
- technisch-wetenschappelijk onderzoek.
De WBSO is een fiscale stimuleringsregeling waarmee de Nederlandse overheid een deel van de loonkosten, overige kosten en uitgaven voor speur- en ontwikkelingswerk, compenseert. In de praktijk betekent dit dat een werkgever minder loonheffing afdraagt of een ondernemer minder inkomstenbelasting betaalt door toepassing van de regeling.
De WBSO kan bovendien functioneren als ‘toegangsticket’ tot de innovatiebox (zie hierna).
- Innovatiebox
Kort gezegd geldt voor winsten die aantoonbaar behaald worden met innovatieve activiteiten, onder voorwaarden een beperkt tarief voor de vennootschapsbelasting van 9%, in plaats van de reguliere 19% (1e schijf tot € 200.000) of 25,8% (tweede schijf > meer dan € 200.000), tarieven 2023.
Zie ook onze eerdere publicaties (1 en 2) over de innovatiebox.
- Milieu-investeringsaftrek / willekeurige afschrijving milieu-investeringen
De milieu-investeringsaftrek (MIA) en de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) zijn fiscale voordelen voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen:
3.1 MIA
De milieu-investeringsaftrek biedt de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen. Tot 45% van het investeringsbedrag van het kwalificerende bedrijfsmiddel kan in mindering worden gebracht op de winst. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel.
3.2 VAMIL
Met de VAMIL kan op een willekeurig moment afgeschreven worden op een kwalificerende investering. De willekeurige afschrijving is beperkt tot 75%. Door sneller afschrijven vermindert samengevat de fiscale winst en betaal je minder belasting in dat jaar. Dit biedt een liquiditeitsvoordeel.
Combinatie MIA en VAMIL
De MIA en VAMIL zijn twee verschillende regelingen maar worden vaak gecombineerd. Beide regelingen maken namelijk gebruik van de zogenaamde milieulijst. Op deze lijst staan de bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor MIA en/of VAMIL.
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een belastingfaciliteit en is bedoeld als investeringssteun voor kleine ondernemingen. De faciliteit houdt in dat een bepaald percentage van de investeringen in een jaar van de winst wordt afgetrokken. Hierdoor ontstaat een lager belastbaar inkomen.
- Energie investeringsaftrek
De energie investeringsaftrek (EIA) stimuleert investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen. Investeringen in bedrijfsmiddelen die voldoen aan de generieke besparingsnormen op de energielijst komen in aanmerking. De EIA is een investeringsaftrek die de fiscale winst vermindert. Alleen de nieuwste typen bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de EIA. Daarmee stimuleert EIA de marktintroductie van een nieuwe generatie efficiënte bedrijfsmiddelen.
Welke niet fiscale subsidies?
- Mkb-innovatiestimulering Regio en Topsectoren (MIT)
De MIT stimuleert innovatie bij het midden- en kleinbedrijf (mkb) over regiogrenzen heen door middel van verschillende instrumenten (o.a., R&D-samenwerkingsprojecten, kennisvouchers, TKI-Netwerkactiviteiten).
- Investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing (ISDE)
Voor energiebesparende en duurzame maatregelen in uw woning of bedrijfspand. Denk aan maatregelen zoals zonneboilers, (hybride) warmtepompen, isolatiemaatregelen, aansluitingen op een warmtenet, een elektrische kookvoorziening voor duurzame energie en energiebesparing.
- Stimulering Duurzame Energieproductie en Klimaattransitie (SDE++)
Dit is een exploitatiesubisdie voor het grootschalig opwekken van hernieuwbare energie (bedrijven en non-profitorganisaties die grootschalig hernieuwbare energie opwekken of de CO2-uitstoot verminderen).
- Specifiek voor agrarische sector zijn er o.a.:
- SIG&F: Sectorale interventie Groenten & Fruit subsidie voor een erkende producentenorganisatie die de groente- en fruitproductie van haar leden gaat verduurzamen of verbeteren.
- EG: met de subsidie Energie-efficiëntie Glastuinbouw kunnen glastuinders en samenwerkingsverbanden hiervan energiebesparende maatregelen nemen.
- POP3: Plattelands Ontwikkelings Programma voor landbouwers die hun bedrijf moderner of duurzamer willen maken. Bijvoorbeeld door te investeren in automatische weide-selectiepoorten of een waterbassin.
- MEI: Marktintroductie energie-innovatie, voor glastuinders die het energiesysteem in hun kassen willen verduurzamen (door innovatieve kassystemen of kasenergiesystemen die de CO2-uitstoot verminderen).
-
- Specifiek voor industrie zijn er o.a.:
- TSE: Topsector Energie Industrie Onderzoek & Ontwikkeling (O&O) voor onderzoek naar of ontwikkeling van mogelijkheden voor goedkopere, klimaat neutrale en/of circulaire producten en diensten waarbij samengewerkt wordt met andere bedrijven of onderzoekers.
- VEKI: Versnelde Klimaatinvesteringen Industrie voor CO2-besparende maatregelen met hoge investeringskosten en een terugverdientijd van meer dan 5 jaar.
-
- SLIM-subsidie
Mkb’ers en grootbedrijven in de landbouw-, horeca- of recreatiesector kunnen jaarlijks aanspraak maken op subsidie vanuit de SLIM-regeling. Deze regeling helpt ondernemers om leren en ontwikkelen binnen het bedrijf te stimuleren. Bijvoorbeeld om een opleidings- of ontwikkelplan te realiseren, om loopbaan- of ontwikkeladviezen voor werknemers te verkrijgen of het ontwikkelen of invoeren van een methode die werknemers in het bedrijf stimuleert hun kennis, vaardigheden en beroepshouding verder te ontwikkelen tijdens het werk.
- Subsidie Praktijkleren
Vergoeding voor erkende leerbedrijven voor de begeleiding van leerlingen of studenten. De Subsidieregeling praktijkleren is een tegemoetkoming voor de kosten die u maakt voor de begeleiding van een leerling of student. Ook de loon- of begeleidingskosten van een promovendus of technologisch ontwerper in opleiding (toio) komen voor subsidie in aanmerking.
