Op 15 december hebben VVD, D66, CDA en ChristenUnie hun Coalitieakkoord “Omzien naar elkaar, vooruitkijken naar de toekomst” gepresenteerd. Wij hebben de voor u meest relevante voorgenomen fiscale maatregelen eruit gehaald en overzichtelijk op een rijtje gezet.
1. Bedrijven en ondernemers
|
Onderwerp |
Voorgenomen maatregel |
Ingangsdatum (onder voorbehoud) |
|
Aanpassingen box 2 |
Het Wetsvoorstel excessief lenen wordt aangepast. De grens wordt verhoogd van € 500.000 naar € 700.000. |
1 januari 2024 |
|
Er wordt onderzocht of het uitstellen van belastingheffing over beleggingsvermogen in box 2 beperkt kan worden, om zo meer evenwicht te creëren tussen beleggen in privé en in de BV. |
n.n.b. |
|
|
Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten |
Het streven is om de faciliteiten voor bedrijfsopvolging voor de schenk- en erfbelasting en inkomstenbelasting te verbeteren en oneigenlijk gebruik te voorkomen. Afschaffing lijkt niet aan de orde, maar er moet rekening gehouden worden met strengere voorwaarden. |
n.n.b. |
|
Belastingheffing zzp’ers |
Ter bevordering van het evenwicht tussen zzp’ers en werknemers in loondienst wordt de zelfstandigenaftrek in jaarlijkse stappen van € 650 afgebouwd tot € 1.200 in 2030. Dit wordt gecompenseerd met hogere arbeidskorting. Daarnaast komt er een arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen. |
Vanaf 1 januari 2023 |
|
Vennootschapsbelasting |
De aangescherpte Controlled Foreign Company-maatregel en de Pillar II-maatregel worden ingevoerd ter verbreding van de grondslag en verhoging van de opbrengst. |
CFC-maatregel: n.n.b. Pillar II-maatregel: 2023 |
|
Als bovenstaande maatregel niet tot de gewenste opbrengst leidt, wordt aanpassing van de tarieven en/of schijven niet uitgesloten. |
– |
2. Vermogen
|
Onderwerp |
Voorgenomen maatregel |
Ingangsdatum (onder voorbehoud) |
|
Herziening box 3 |
Afschaffen van de leegwaarderatio, waardoor verhuurde woningen in box 3 zwaarder belast zullen gaan worden. |
1 januari 2023 |
|
Heffingsvrij vermogen wordt verhoogd van € 50.000 naar circa € 80.000 per persoon. |
1 januari 2023 |
|
|
Invoering box-3 stelsel op basis van reëel rendement, waarbij de werkelijke inkomsten uit vermogen worden belast. Uitzondering hierop is de waardestijging van vastgoed, deze blijft voorlopig forfaitair belast. |
1 januari 2025 |
|
|
Schenkingsvrijstelling eigen woning |
De vrijstelling van schenkbelasting voor schenkingen ten behoeve van de eigen woning (‘Jubelton’) wordt afgeschaft. |
1 januari 2024 |
|
Overdrachtsbelasting |
Het reguliere overdrachtsbelastingtarief gaat van 8% naar 9%, met als doel het creëren van ruimte op de woningmarkt voor niet-beleggers. Het tarief voor verkrijgingen van eigen woningen blijft 2% en de startersvrijstelling blijft ook in stand. |
1 januari 2023 |
3. Diversen
|
Onderwerp |
Voorgenomen maatregel |
Ingangsdatum (onder voorbehoud) |
|
Middelingsregeling |
De mogelijkheid tot middeling in de inkomstenbelasting wordt afgeschaft. |
1 januari 2023 |
|
Reiskostenvergoeding |
De onbelaste reiskostenvergoeding wordt verhoogd, in welke mate wordt nader bepaald. |
1 januari 2024 |
|
Energie- en milieuinvesteringsaftrek |
De budgetten voor de EIA en MIA worden structureel verhoogd. |
EIA: 1 januari 2023 MIA: 1 januari 2025 |
|
BPM-vrijstelling bestelauto’s |
De BPM-vrijstelling voor bestelauto’s wordt in drie stappen afgebouwd naar nihil in 2026. |
1 januari 2024 |
