Voordeel schenking op papier:
minder erfbelasting
De schenking op papier wordt vaak gebruikt voor schenkingen van ouders aan kinderen. Daarbij maakt u zoveel mogelijk gebruik van de jaarlijkse vrijstelling en de tariefsopbouw van de schenkbelasting, zodat u geen of minder belasting betaalt over deze schenking op papier. Op deze manier hoeven de kinderen bij het overlijden van de ouders over het bedrag van de schuldig gebleven schenkingen in principe geen erfbelasting te betalen.
Om met deze schenking op papier ook erfbelasting te besparen, dient u aan de begiftigde wel jaarlijks daadwerkelijk 6% rente te betalen. Deze rentebetaling vindt plaats zonder dat hierover schenkbelasting is verschuldigd. Hetgeen inhoudt dat er jaarlijks een bedrag zonder belastingheffing kan worden overgemaakt aan degene die de schenking op papier heeft ontvangen. Hiermee wordt een extra bedrag belastingvrij overgemaakt naast de jaarlijkse vrijstelling.
Ron Henzen
Ron Henzen is sinds 2018 werkzaam bij PKF Wallast als (belasting)adviseur. Ron heeft ruime ervaring op het gebied bedrijfsopvolging en estate planning. Daarnaast houdt Ron zich bezig met brede (fiscale) advisering aan MKB- en familiebedrijven. Verdere expertises: herstructureringen en structurering van vastgoed.
Stefanie Thonhauser
Stefanie Thonhauser is sinds 2023 werkzaam bij PKF Wallast als adviseur. Stefanie houdt zich bezig met familiebedrijven, herstructureringen, bedrijfsopvolging en estate planning.
Schenking op papieren box 3
De schenking op papier dient zowel door de schenker als de ontvanger in box 3 worden opgegeven in de aangifte inkomstenbelasting. In het box 3-stelsel in 2023 ontstaat hierbij wel een verschil tussen de belastbaarheid van de vordering en de aftrek van de schuld. Over de vordering die de begiftigde op u heeft, wordt namelijk een hoger forfaitair percentage (6,17% in 2023) berekend dan het forfaitair percentage waartegen de schuld die u heeft aan uw kind aftrekbaar is.
Het exacte percentage voor de schuld is nog niet bekend. Voor een vergelijk: voor het jaar 2022 bedroegen deze percentages voor vorderingen 5,53% en voor schulden 2,28%, een verschil van 3,25%.
Ons advies: Ga na of uw schenking op papier onder het nieuwe box 3 stelsel nog wel voldoende voordeel oplevert. Zo niet, dan kunt u wellicht overwegen de schuldig gebleven bedragen af te lossen.
Amsterdam
Mercuriusplein 1
2132 HA Hoofddorp
Postadres
Postbus 74681
1070 BR Amsterdam
Rotterdam
Schaardijk 372
2909 LA Capelle aan den IJssel
Postadres
Postbus 84030
3009 CA Rotterdam
Delft
Woerden
Pompmolenlaan 9
3447 GK Woerden
Postadres
Postbus 533
3440 AM Woerden
Alphen aan den rijn
Europaplein 10F
2408 GX Alphen aan den Rijn
Postadres
Postbus 533
3440 AM Woerden
