Verdachte mag box 3-schuld opgeven

31 augustus 2020

Verdachte mag box 3-schuld opgeven

Wie weet dat hij wordt verdacht van witwassen, mag van Rechtbank Noord-Nederland in zijn box 3-vermogen een schuld opnemen. Als erg onzeker is of het daadwerkelijk tot een veroordeling komt, zal deze schuld echter niet zo’n hoge waarde hebben.

Een man houdt gedurende diverse jaren in het buitenland banktegoeden aan. Lange tijd verzwijgt hij deze tegoeden als hij zijn aangiften inkomstenbelasting indient. In 2013 verdenkt het Openbaar Ministerie (OM) hem bovendien van witwassen. Daarom start het OM een procedure om de man strafrechtelijk te vervolgen. Rond 16 mei 2014 legt de officier van justitie beslag op de buitenlandse bankrekeningen van de man. De man meent daarom een schuld in box 3 te hebben. Hij stelt dat het verhaalsbeslag is gelegd op grond van een bestaande vordering die voortvloeit uit een vermeende wetsovertreding in het verleden. De man stelt de waarde van de schuld op 90% van de buitenlandse banktegoeden. De Belastingdienst weigert de schuld in aanmerking te nemen. De man gaat daarop in beroep.

 

De rechtbank redeneert dat de man wordt verdacht van witwassen. Witwassen is een strafbaar feit dat bij vervolging over het algemeen leidt tot een betalingsverplichting. De beslaglegging is daarbij op zichzelf niet maatgevend. Zij vormt echter een aanwijzing van het bestaan van een schuld. De rechter constateert daarom dat inderdaad sprake is van een schuld die de vermogensrendementsgrondslag verlaagt.

 

De volgende vraag is wat de waarde van die schuld is. De man komt op een hoge waarde omdat hij meent dat maar 10% van de zaken die het OM aanbrengt, eindigt in een vrijspraak. De rechter stelt de waarde van die schuld echter op slechts 10% van de buitenlandse banktegoeden. De strafrechtelijke procedure is namelijk nog niet in een vergaand stadium beland. Het staat evenmin vast dat de procedure uiteindelijk in een verbeurdverklaring of boete zal uitmonden.

 

Bron: Rb. Noord-Nederland 21-07-2020, nr. AWB 19/3871 (ECLI:NL:RBNNE:2020:2821)

Amsterdam

Mercuriusplein 1
2132 HA Hoofddorp

Postadres
Postbus 74681
1070 BR Amsterdam

020 653 18 12

Amsterdam@pkfwallast.nl

Rotterdam

Schaardijk 372
2909 LA Capelle aan den IJssel

Postadres
Postbus 84030
3009 CA Rotterdam

010 450 40 20

Rotterdam@pkfwallast.nl

Delft

Delftechpark 40
2628 XH Delft

Postadres
Postbus 332
2600 AH Delft

015 261 31 21

Delft@pkfwallast.nl

Woerden

Pompmolenlaan 9
3447 GK Woerden

Postadres
Postbus 533
3440 AM Woerden

0348 416 262

Woerden@pkfwallast.nl

Alphen aan den rijn

Europaplein 10F
2408 GX Alphen aan den Rijn

Postadres
Postbus 533
3440 AM Woerden

0172 748 218

AlphenaandenRijn@pkfwallast.nl

© PKF Wallast is a member of PKF Global, the network of member firms of PKF International Limited, each of which is a separate and independent legal entity and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions of any individual member or correspondent firm(s).  “PKF" and the PKF logo are registered trademarks used by PKF International Limited and member firms of the PKF Global Network. They may not be used by anyone other than a duly licensed member firm of the Network.