Inspecteur moet relevantie bewijs specificeren

18 juni 2020

Als de inspecteur in een beroepsprocedure veel gegevensdragers met bewijs overlegt, moet hij specificeren welk materiaal relevant is voor welke stellingen. Als hij dat niet doet, riskeert hij dat de belastingrechter het aangeboden bewijsmateriaal negeert.

Rechtbank Zeeland-West-Brabant moet uitspraak doen in een beroepsprocedure tegen de belastingaanslagen die zijn opgelegd aan bv’s en aan hen gelieerde personen. Het Openbaar Ministerie (OM) brengt hierbij op verzoek van de Belastingdienst 23 verhuisdozen in het geding. De inspecteur neemt uit die 23 verhuisdozen de stukken die van belang zijn voor de procedure. Deze stukken neemt hij ook op in twee ordners. De belanghebbenden verzetten zich tegen de inbreng van de 23 verhuisdozen.

 

De rechtbank wijst erop dat de Belastingdienst in principe het recht heeft om de 23 verhuisdozen in te brengen en dat daarom ook heeft gedaan. Maar vanwege de omvang van het strafdossier als aangeboden bewijsmateriaal wil de rechtbank wel dat de inspecteur zijn substantiëringsplicht vervult. Dat betekent dat de fiscus moet aangeven welk onderdeel van het bewijs van belang is voor welke stelling. De inspecteur beweert vervolgens dat de stukken in de 23 verhuisdozen allemaal van belang zijn voor al zijn stellingen. De rechtbank oordeelt dat de fiscus daarmee niet aan zijn substantiëringsplicht heeft voldaan. De rechter laat de stukken in de 23 verhuisdozen daarom buiten beschouwing. Hij maakt een uitzondering voor de stukken die ook in de twee afzonderlijk ingediende ordners zitten. Deze stukken tellen wel mee.

 

Bron: Rb. Zeeland-West-Brabant 02-05-2020, nr. AWB LEE 19/2339 (ECLI:NL: RBZWB:2020:1974)

Amsterdam

Beechavenue 78-80
1119 PW Schiphol-Rijk

Postadres
Postbus 74681
1070 BR Amsterdam

020 653 18 12

Amsterdam@pkfwallast.nl

Delft

Delftechpark 40
2628 XH Delft

Postadres
Postbus 332
2600 AH Delft

015 261 31 21

Delft@pkfwallast.nl

Rotterdam

Schaardijk 372
2909 LA Capelle aan den IJssel

Postadres
Postbus 84030
3009 CA Rotterdam

010 450 40 20

Rotterdam@pkfwallast.nl

Woerden

Pompmolenlaan 9
3447 GK Woerden

Postadres
Postbus 533
3440 AM Woerden

0348 416 262

Woerden@pkfwallast.nl

Alphen aan den rijn

Europaplein 10F
2408 GX Alphen aan den Rijn

Postadres
Postbus 533
3440 AM Woerden

0172 748 218

AlphenaandenRijn@pkfwallast.nl

© PKF Wallast is a member of PKF International – a global network of independent firms.
PKF International Limited is a family of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions of any individual member or correspondent firm or firms.
"PKF" and the PKF logo are registered trademarks used by PKF International and member firms of the PKF International Network. They may not be used by anyone other than a duly licenced member firm of the Network.