Minister Hoekstra heeft eind oktober 2018 per brief aan de Tweede Kamer laten weten dat de Rijksoverheid voornemens is groene obligaties uit te geven. Uit de beantwoording van Kamervragen blijkt dat particulieren deze obligaties kunnen aanschaffen. De vrijstelling voor groene beleggingen in box 3 is echter niet van toepassing.
Minister Hoekstra heeft onlangs een lange lijst met vragen beantwoord over groene obligaties. In één van de vragen gaat hij in op de fiscale behandeling van groene obligaties die worden aangeschaft door particulieren. Hieruit blijkt dat de aangekondigde groene overheidsobligaties niet onder de vrijstelling voor groene beleggingen in box 3 vallen. Die vrijstelling is van toepassing als het gaat om aandelen in, winstbewijzen van of schuldvorderingen op aangewezen groene fondsen. Op basis van art. 1:1 van de Wet op het financieel toezicht (Wft) kunnen alleen banken en beleggingsinstellingen als groene fondsen worden aangewezen. Daarbij geldt als voorwaarde dat deze groene fondsen hoofdzakelijk (ten minste 70%) investeren in aangewezen groene projecten zoals beschreven in de regeling groenprojecten. De groene obligatie is niet als groen project aangemerkt, zodat investeringen van groene fondsen in de groene obligatie niet bijdragen aan het bereiken van de drempelwaarde van 70%.
Bron: TK 2018-2019, 35000 IX, nrs. 8 en 16
