Vorige week is – naar aanleiding van een vraag in de media – een fout ontdekt in de berekening van de forfaitaire rendementen van box 3 zoals die zijn vastgesteld door het Ministerie van Financiën. Door deze fout zijn de forfaitaire rendementen voor sparen en beleggen voor de jaren 2019 en 2020 onjuist in de wet opgenomen. De Belastingdienst heeft de percentages gebruikt bij de berekening van de voorlopige aanslagen 2019 en 2020 en in de systemen voor het opleggen van de aanslagen 2019. De effecten zijn zeer beperkt en de fouten zullen bij de definitieve aanslagen worden gecorrigeerd.
Forfaitaire rendementen
Voor 2019 is het forfaitaire rendement op beleggen 0,01%-punt te hoog vastgesteld. Voor 2020 is het forfaitaire rendement op beleggen 0,05%-punt te hoog vastgesteld en het forfaitaire rendement op sparen 0,01%-punt te laag vastgesteld. De forfaitaire rendementen over de jaren 2017 en 2018 zijn correct en blijven ongewijzigd.
Herstel van de percentages voor de definitieve aanslag over 2019 en 2020
Via een aanpassing zullen voor zowel 2019 als 2020 alsnog de juiste rendementspercentages in de Wet inkomstenbelasting 2001 worden opgenomen. Deze aanpassing zal deels terugwerken tot en met 1 januari 2019 en deels tot en met 1 januari 2020. De Belastingdienst zal de aangifteprogramma’s voor de aangiftes die nu worden gedaan voor het jaar 2019 op korte termijn aanpassen.
Effect zeer beperkt
In onderstaande tabel wordt per vermogensschijf geïllustreerd wat de effecten (kunnen) zijn van de onjuiste forfaitaire rendementen voor de jaren 2019 en 2020. Door de correctie van de forfaitaire rendementen wordt voorkomen dat de box 3 heffing te hoog wordt vastgesteld. U hoeft hiervoor zelf geen actie te ondernemen. In vrijwel alle gevallen waarin de definitieve aanslag nog moet worden vastgesteld zal de correctie tot de juiste afrekening leiden. Het is denkbaar dat u gedurende het belastingjaar al een voorlopige teruggaaf heeft ontvangen en een aanvullende teruggaaf uitsluitend het gevolg is van de correctie van de forfaitaire rendementen. In die situatie kan de teruggaafgrens van € 15 van toepassing zijn.
|
Effect correctie rendementspercentages op verschuldigde belasting per belastingplichtige 2019 |
||||||
|
Van het gedeelte van de grondslag box 3 dat meer bedraagt dan |
maar niet meer dan |
Aantal belast. pl. in 2017 (*1000) |
correctie in euro’s |
|
||
|
|
|
|
min |
max |
gemiddeld |
|
|
€ 0 |
€ 71.650 |
1.916 |
€ 0 |
€ 1 |
€ 0,24 |
|
|
€ 71.650 |
€ 989.736 |
1.001 |
€ 1 |
€ 22 |
€ 4,07 |
|
|
€ 989.736 |
|
44 |
€ 22 |
€ 62,44 |
||
|
Effect correctie rendementspercentages op verschuldigde belasting per belastingplichtige 2020 |
||||||
|
Van het gedeelte van de grondslag box 3 dat meer bedraagt dan |
maar niet meer dan |
Aantal belast. pl. in 2017 (*1000) |
correctie in euro’s |
|
||
|
|
|
|
min |
max |
gemiddeld |
|
|
€ 0 |
€ 72.797 |
1.916 |
€ 0 |
€ 2 |
€ 0,72 |
|
|
€ 72.797 |
€ 1.005.572 |
1.001 |
€ 2 |
€ 103 |
€ 18,06 |
|
|
€ 1.005.572 |
|
44 |
€ 103 |
|
€ 305,11 |
|
Mocht u naar aanleiding van bovenstaande nog nadere toelichting wensen, neemt u dan contact op met uw adviseur.
